Si vous avez choisi l’autoconsommation avec vente de surplus, une question se pose logiquement : ces revenus sont-ils imposables, et faut-il les déclarer ? La réponse dépend d’un seuil précis, et contient un piège à connaître.
Le principe : autoconsommation seule = rien à déclarer
Commençons par le cas le plus simple. Si vous êtes en autoconsommation totale, sans aucune revente de surplus, vous ne générez aucun revenu. Il n’y a donc rien à déclarer aux impôts concernant vos panneaux solaires.
C’est uniquement dès lors que vous revendez tout ou partie de votre production — que ce soit en autoconsommation avec vente de surplus, ou en vente totale — que la question fiscale se pose.
Le seuil clé : 3 kWc
Pour les particuliers, une exonération d’impôt sur le revenu s’applique si trois conditions sont réunies simultanément :
- La puissance de l’installation est inférieure ou égale à 3 kWc
- Vous êtes raccordé au réseau public en deux points au maximum
- Cette activité n’est pas liée à une activité professionnelle
Au-delà de 3 kWc, vos revenus de revente deviennent imposables, sans exonération possible.
Le piège à connaître : exonération ne veut pas dire dispense de déclaration
C’est le point que beaucoup de particuliers ratent. Même si votre installation de 3 kWc ou moins est exonérée d’impôt, vous devez tout de même la déclarer chaque année. L’exonération porte sur le montant de l’impôt à payer (zéro), pas sur l’obligation déclarative elle-même.
Comment déclarer concrètement
La déclaration se fait via le formulaire Cerfa 2042 C Pro, disponible en version papier ou directement en ligne lors de votre déclaration de revenus annuelle.
- Pour les revenus exonérés (installation ≤ 3 kWc) : cases 5NN, 5NO ou 5NP selon votre situation
- Pour les revenus imposables (installation > 3 kWc) : cases 5KO et 5HY, ou 5NO/5OO/5PO selon votre rang de déclarant dans le foyer fiscal
Et si mon installation dépasse 3 kWc ?
Dans ce cas, vos revenus de revente relèvent du régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), qui reste relativement avantageux :
- Un abattement de 71 % est appliqué sur vos recettes avant imposition
- Seuls 29 % de vos recettes sont donc réellement pris en compte pour le calcul de l’impôt
- Un montant minimum de 305 € reste exonéré, quel que soit le cas
- Ce régime s’applique automatiquement si vos revenus solaires restent inférieurs à 70 000 € par an
Concrètement, ces revenus imposables s’ajoutent à votre revenu global, sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu selon votre tranche, et aux prélèvements sociaux (17,2 % en 2026).
Un régime alternatif, pour les installations plus importantes
Il existe une option pour déclarer ces revenus au régime réel simplifié, qui permet de récupérer la TVA sur l’investissement des équipements (panneaux, onduleur). En contrepartie, ce régime :
- Ne bénéficie d’aucun abattement forfaitaire
- Impose de tenir une comptabilité complète (bilan simplifié, compte de résultat)
- Nécessite des déclarations supplémentaires (formulaire 2031 et annexes 2033 A à G)
Ce régime, plus contraignant, se justifie surtout pour des installations de taille importante, où la récupération de TVA compense le surcroît de démarches administratives — souvent avec l’aide d’un comptable.
Plusieurs installations dans un même foyer
Si un même foyer possède plusieurs installations solaires, seules celles qui respectent individuellement les critères d’exonération (notamment le seuil de 3 kWc) peuvent en bénéficier. Chaque installation est évaluée séparément.
En résumé
| Situation | Déclaration | Imposition |
|---|---|---|
| Autoconsommation totale, sans revente | Non | Aucune |
| Installation ≤ 3 kWc, avec revente | Oui, obligatoire | Exonérée |
| Installation > 3 kWc, avec revente | Oui, obligatoire | Imposable (micro-BIC ou régime réel) |
En cas de doute sur votre situation particulière (plusieurs installations, changement de régime, revenu exceptionnel), il reste toujours plus sûr de vérifier directement auprès de votre centre des impôts ou dans la documentation officielle (BOFiP).
Article utile à consulter avant de signer votre contrat de revente avec EDF OA ou un autre acheteur.